Τρεις μήνες για να καλύψετε το απαιτούμενο 30% των ηλεκτρονικών δαπανών
Η αντίστροφη μέτρηση για το τέλος του 2026 έχει ξεκινήσει και οι φορολογούμενοι θα πρέπει να ελέγξουν αν έχουν συγκεντρώσει τις απαιτούμενες ηλεκτρονικές αποδείξεις. Η προθεσμία λήγει στις 31 Δεκεμβρίου 2026 και η κάλυψη του απαιτούμενου ποσού μπορεί να αποδειχθεί καθοριστική για το ύψος του φόρου που θα προκύψει με τη φορολογική δήλωση του 2027.
Για τους περισσότερους φορολογούμενους, οι ηλεκτρονικές δαπάνες πρέπει να αντιστοιχούν στο 30% του πραγματικού εισοδήματος που λαμβάνεται υπόψη για τον συγκεκριμένο υπολογισμό, με ανώτατο απαιτούμενο ποσό δαπανών τις 20.000 ευρώ.
Εάν οι επιλέξιμες ηλεκτρονικές πληρωμές δεν επαρκούν, ο φόρος εισοδήματος προσαυξάνεται κατά 22% της διαφοράς ανάμεσα στο απαιτούμενο και στο ποσό που τελικά αναγνωρίζεται. Πρόκειται για μια επιβάρυνση που μπορεί να περιοριστεί με έγκαιρο έλεγχο και σωστό προγραμματισμό των πληρωμών.
Πώς υπολογίζεται το απαιτούμενο ποσό;
Ο βασικός κανόνας είναι απλός: υπολογίζετε το 30% του εισοδήματος που λαμβάνεται υπόψη για την εφαρμογή της συγκεκριμένης διάταξης και το συγκρίνετε με τις επιλέξιμες ηλεκτρονικές δαπάνες σας.
Το ανώτατο απαιτούμενο ποσό δαπανών είναι 20.000 ευρώ. Για φορολογούμενους με κατασχεμένο τραπεζικό λογαριασμό, υπό τις προβλεπόμενες προϋποθέσεις, το σχετικό όριο περιορίζεται στις 5.000 ευρώ.
Παράδειγμα υπολογισμού
Ας υποθέσουμε ότι ένας μισθωτός έχει πραγματικό εισόδημα 25.000 ευρώ και δεν εμπίπτει σε κάποια εξαίρεση ή ειδική ρύθμιση.
- Απαιτούμενες ηλεκτρονικές δαπάνες: 25.000 € × 30% = 7.500 €
- Δαπάνες που έχει συγκεντρώσει: 5.500 €
- Ποσό που υπολείπεται: 2.000 €
- Πρόσθετη φορολογική επιβάρυνση: 2.000 € × 22% = 440 €
Στο συγκεκριμένο παράδειγμα, η μη κάλυψη του απαιτούμενου ποσού οδηγεί σε επιπλέον φόρο 440 ευρώ.
Ποιες ηλεκτρονικές πληρωμές υπολογίζονται;
Δεν αρκεί να πραγματοποιείτε ηλεκτρονικές συναλλαγές γενικά. Για την κάλυψη του απαιτούμενου ποσοστού λαμβάνονται υπόψη συγκεκριμένες κατηγορίες δαπανών για αγαθά και υπηρεσίες, εφόσον πληρούν τις προβλεπόμενες προϋποθέσεις.
Ενδεικτικά, στις επιλέξιμες δαπάνες περιλαμβάνονται:
- Αγορές από σούπερ μάρκετ και καταστήματα τροφίμων.
- Αγορές ένδυσης και υπόδησης.
- Εστιατόρια, καφέ και άλλες επιχειρήσεις εστίασης.
- Λογαριασμοί ηλεκτρικού ρεύματος, νερού και τηλεπικοινωνιών.
- Ιατρικές υπηρεσίες και άλλες επιλέξιμες δαπάνες υγείας.
- Δαπάνες εκπαίδευσης, όπως φροντιστήρια.
- Επισκευές και συντηρήσεις.
- Μεταφορές, ψυχαγωγία και άλλες επιλέξιμες υπηρεσίες.
Οι πληρωμές μπορούν να πραγματοποιούνται με χρεωστική ή πιστωτική κάρτα, μέσω ηλεκτρονικού πορτοφολιού ή με άλλους αναγνωρισμένους ηλεκτρονικούς τρόπους πληρωμής. Σε ορισμένες περιπτώσεις γίνονται δεκτές και πληρωμές μέσω τραπεζικού λογαριασμού προς επαγγελματίες, εφόσον πληρούν τις σχετικές προϋποθέσεις.
Ποιες δαπάνες δεν καλύπτουν το 30%;
Δεν προσμετρώνται όλες οι πληρωμές που πραγματοποιούνται ηλεκτρονικά. Ενδεικτικά, εξαιρούνται από τις συγκεκριμένες επιλέξιμες δαπάνες:
- Τα ενοίκια.
- Οι δόσεις δανείων.
- Οι πληρωμές φόρου εισοδήματος και ΕΝΦΙΑ.
- Τα τέλη κυκλοφορίας.
- Η αγορά αυτοκινήτου και άλλων οχημάτων, με τις προβλεπόμενες εξαιρέσεις.
- Η αγορά ακινήτων.
- Οι επενδύσεις και η αγορά χρηματοοικονομικών προϊόντων.
Προσοχή: Το γεγονός ότι μια πληρωμή πραγματοποιείται με κάρτα ή μέσω e-banking δεν σημαίνει αυτομάτως ότι προσμετράται στο απαιτούμενο 30%. Σημασία έχει η κατηγορία της δαπάνης και το αν πληροί τις νόμιμες προϋποθέσεις.
Πότε το απαιτούμενο ποσοστό μειώνεται από 30% σε 20%;
Υπάρχει ειδική πρόβλεψη για φορολογούμενους των οποίων ορισμένες πάγιες υποχρεώσεις υπερβαίνουν σημαντικό μέρος του εισοδήματός τους.
Ειδικότερα, όταν οι ηλεκτρονικά εξοφλημένες δαπάνες που αφορούν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, ΕΝΦΙΑ, δανειακές υποχρεώσεις προς χρηματοπιστωτικά ιδρύματα και ενοίκια υπερβαίνουν το 60% του πραγματικού εισοδήματος, το απαιτούμενο ποσοστό επιλέξιμων δαπανών περιορίζεται στο 20%, εφόσον πληρούνται οι νόμιμες προϋποθέσεις.
Η μείωση αυτή δεν εφαρμόζεται αυτομάτως σε όλους όσοι έχουν υψηλές μηνιαίες υποχρεώσεις. Χρειάζεται να εξεταστούν οι συγκεκριμένες πληρωμές και το εισόδημα του φορολογούμενου.
Ποιοι απαλλάσσονται από την υποχρέωση ηλεκτρονικών δαπανών;
Η νομοθεσία προβλέπει συγκεκριμένες κατηγορίες φορολογουμένων για τις οποίες δεν εφαρμόζεται η υποχρέωση κάλυψης του 30%.
Ενδεικτικά, στις κατηγορίες αυτές περιλαμβάνονται:
- Φορολογούμενοι που έχουν συμπληρώσει το 70ό έτος της ηλικίας τους.
- Άτομα με ποσοστό αναπηρίας 80% και άνω.
- Πρόσωπα που βρίσκονται σε δικαστική συμπαράσταση.
- Φορολογικοί κάτοικοι άλλων κρατών της Ε.Ε. ή του Ε.Ο.Χ., υπό τις προβλεπόμενες προϋποθέσεις.
- Φορολογούμενοι που διαβιούν ή εργάζονται στο εξωτερικό και άλλες ειδικές κατηγορίες.
- Όσοι υπηρετούν την υποχρεωτική στρατιωτική τους θητεία.
- Φορολογούμενοι που κατοικούν μόνιμα σε χωριά έως 500 κατοίκους ή σε νησιά με πληθυσμό κάτω των 3.100 κατοίκων, εκτός τουριστικών τόπων.
- Δικαιούχοι του Κοινωνικού Εισοδήματος Αλληλεγγύης, υπό τις σχετικές προϋποθέσεις.
- Φορολογούμενοι που βρίσκονται σε μακροχρόνια νοσηλεία, διαμένουν σε οίκους ευγηρίας ή ψυχιατρικά καταστήματα, καθώς και φυλακισμένοι.
Η απαλλαγή πρέπει να εξετάζεται με βάση τις ακριβείς προϋποθέσεις κάθε περίπτωσης. Δεν αρκεί μόνο η ηλικία, ο τόπος κατοικίας ή κάποιο άλλο μεμονωμένο στοιχείο χωρίς να ελεγχθεί αν πληρούνται οι νόμιμοι όροι.
Πώς να ελέγξετε αν έχετε καλύψει το απαιτούμενο ποσό
Μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2026, είναι σημαντικό να γνωρίζετε τόσο το ποσό που απαιτείται όσο και το ύψος των δαπανών που έχουν πραγματοποιηθεί και αναγνωρίζονται.
Ακολουθήστε τα παρακάτω βήματα:
1. Υπολογίστε το προσωπικό σας όριο.
Βρείτε το εισόδημα που λαμβάνεται υπόψη για τον υπολογισμό και υπολογίστε το 30% ή το ειδικά εφαρμοζόμενο ποσοστό, εφόσον πληροίτε τις προϋποθέσεις.
2. Ελέγξτε τις ηλεκτρονικές συναλλαγές σας.
Αναζητήστε τις κινήσεις των τραπεζικών λογαριασμών και των καρτών σας για το 2026. Μπορείτε να ζητήσετε από την τράπεζά σας σχετική ενημέρωση, εφόσον παρέχεται.
3. Ελέγξτε ποιες δαπάνες είναι επιλέξιμες.
Μην υπολογίζετε αδιακρίτως όλες τις ηλεκτρονικές πληρωμές. Αφαιρέστε όσες δεν αναγνωρίζονται για την κάλυψη του απαιτούμενου ποσού.
4. Προγραμματίστε τις υπόλοιπες αγορές σας.
Εφόσον υπάρχει έλλειμμα, χρησιμοποιήστε ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής για πραγματικές, προγραμματισμένες αγορές και υπηρεσίες που περιλαμβάνονται στις επιλέξιμες κατηγορίες.
5. Μην περιμένετε την τελευταία στιγμή.
Ελέγξτε έγκαιρα το σύνολο των συναλλαγών σας και διατηρήστε τα σχετικά παραστατικά, όπου χρειάζεται.
Ηλεκτρονικές αποδείξεις: Τι πρέπει να θυμάστε
Η κάλυψη του απαιτούμενου ποσοστού ηλεκτρονικών δαπανών αποτελεί σημαντικό μέρος της φορολογικής προετοιμασίας για το 2026. Ένας έγκαιρος έλεγχος μπορεί να σας βοηθήσει να εντοπίσετε τυχόν έλλειμμα και να αποφύγετε μια πρόσθετη φορολογική επιβάρυνση κατά την εκκαθάριση της δήλωσης του 2027.
Θέλετε να γνωρίζετε ακριβώς πόσες ηλεκτρονικές αποδείξεις χρειάζεστε;
Η DG Tax and Business Solutions – Κωνσταντάκου Γιάννα μπορεί να σας βοηθήσει να ελέγξετε το απαιτούμενο ποσό, να αξιολογήσετε τις δαπάνες σας και να διαπιστώσετε αν χρειάζεται να κάνετε κάποια ενέργεια πριν από το τέλος του έτους.
Καλέστε στο 210 7613056 για περισσότερες πληροφορίες και εξατομικευμένη φορολογική καθοδήγηση.